Отправлено: 24.01.09 11:46. Заголовок: НОВОСТИ Налогового Законодательства

Налог на прибыль. Уменьшена налоговая ставка в части, уплачиваемой в Федеральный бюджет с 6,5% до 2,5%. Таким образом, общая ставка по налогу на прибыль с 2009 года равна 20%. По прибыли также отменен предельный размер суточных, выплачиваемых при командировке - платится столько, сколько установлено локальным Нормативным Актом и все это принимается в расходы при расчете.


НДС. С 1-го января 2009 года покупатели получили право принимать к вычету суммы НДС, уплаченные в составе сумм предоплаты поставщикам - не дожидаясь принятия к учету приобретаемых товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Налог на имущество. Имущество, переданное концессионеру в рамках исполнения концессионного соглашения и/или созданное концессионером в соответствии с концессионным соглашением, подлежит налогообложению у концессионера.

УСН. С 1 января 2009 года объект налогообложения по УСН может изменяться налогоплательщиком ежегодно, а для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения "доходы-расходы" законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов. У нас в ростовкой обл.10% с 2009 г.

ЕНВД. С 1 января 2009 введены ограничения по применению ЕНВД: среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год не должна превышать 100 человек, а доля участия других организаций не должна превышать 25 процентов.

НДФЛ. С 1 января 2009 года стандартный вычет на детей предоставляется в размере 1000 рублей до тех пор, пока доход налогоплательщика нарастающим итогом не превысит 280000 рублей. Предельный размер дохода, при котором налогоплательщик имеет право на получение стандартного вычета в размере 400 рублей, увеличен до 40000 рублей.

Налоговые проверки. С 2009 г. камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

Транспортный налог. С 1 января 2009 года налоговые расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу не представляют налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы. Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр.

Социальные пособия. С 1 января 2009 года увеличен максимальный размер пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, а также проиндексирован ряд детских пособий.

 Отправлено: 04.04.09 13:22. Заголовок: Срок регистрации изм..

Срок регистрации изменения адреса компании собираются увеличить

В мае Государственная дума рассмотрит законопроект, изменяющий процедуру государственной регистрации новых компаний и изменений в учредительных документах действующих компаний.
Поправки призваны исключить возможность быстрой ликвидации компании без налоговых проверок и погашения задолженности перед бюджетом с помощью изменения своего юридического адреса. Если сейчас госрегистрация изменения адреса компании проводится в пятидневный срок, то законопроект предлагает увеличить его на месяц. Это даст налоговикам время проконтролировать все долги компании.
В то же время поправки фактически позволят регистрировать компании по жилому адресу (сейчас практика по этому вопросу неоднозначна). В этом случае для регистрации нужно будет представить нотариально засвидетельствованное согласие собственника жилого помещения.

 Отправлено: 07.04.09 07:15. Заголовок: ЕСН больше не будет...

ЕСН больше не будет. Со следующего года

В Правительстве определились с реформой ЕСН. (В эту субботу кабинет министров должен принять решение, о том, каким образом будет проходить т.н. реформа ЕСН. По замыслу чиновников она должна начаться в 2010 году. Предложено несколько корректировок первоначального плана. Первая: повысить ставку страховых взносов не более чем на 1-2 процентных пункта или и вовсе сохранить ее на уровне 26 процентов. Вначале планировалось, что налоговая нагрузка в результате реформы возрастет до 34 процентов от фонда оплаты труда. Вторая: снизить уровень зарплаты - 415 000 рублей, с которого будет удерживаться налог. Правда, новое пороговое значение чиновники пока озвучить не готовы. )
Налог решено отменить с 2010 года. Вместо него работодатели будут уплачивать страховые взносы. Их общий размер составит 26 процентов от фонда оплаты труда. Удерживаться взносы будут с годового заработка, не превышающего 415 000 рублей. А регрессивную шкалу отменят.
Об этом премьер Владимир Путин сообщил 02.04.09 в ходе отчета о работе Правительства перед Госдумой. Впрочем законодатели могут еще и не согласиться с этим предложением кабинета министров.

 Отправлено: 08.04.09 09:46. Заголовок: ФНС хочет расширить ..

ФНС хочет расширить возможности налоговиков по взысканию недоимок

В своем письме премьер-министру Владимиру Путину, которое на прошлой неделе шокировало не только бизнес-сообщество, но и чиновников, помимо предложений ввести новый налог, спецрегистрацию плательщиков НДС и отказаться от ускоренного возмещения налога из бюджета (см. примечание), глава ФНС Михаил Мокрецов изложил еще одну, не менее гениальную идею. А именно, отменить так называемые пресекательные сроки для взыскания недоимки.
Сейчас инспекторы вправе без суда списать со счета компании налоговую задолженность в течение двух месяцев после того, как истекли сроки, обозначенные в требовании об уплате налога. А наложить взыскание на имущество инспекторы могут в течение года. Как можно понять из обращения ФНС, предлагается дать возможность инспектором взыскивать долги в течение трех лет.

Примечание:
В ответ на просьбы бизнес-сообщества воздержаться на время кризиса от увеличения налоговой нагрузки, и наперекор обещаниям чиновников этого не делать, глава ФНС Михаил Мокрецов выдвинул сразу несколько антикризисных идей по наполнению казны за счет налогоплательщиков.
Ключевое предложение – ввести новый налог «на финансовые операции». По замыслу налогового чиновника, его должны платить компании и предприниматели по ставке 0,5 процента. А облагаться новым налогом будет каждое перечисление денег со счета в уплату товаров, работ, услуг, имущества, имущественных прав. Это неприятное для налогоплательщиков нововведение принесет федеральной казне 400 млрд рублей, подсчитали в ФНС.
Другие антикризисные идеи перечислим лишь коротко: ввести с 2010 года спецрегистрацию плательщиков НДС (бюджету перепадет дополнительные 500 млрд рублей), продлить срок взыскания налоговой задолженности с года до трех лет (36 млрд рублей), а также отказаться от ускоренного возмещения НДС, потому что налоговикам просто не хватает времени на качественную проверку документов. И наконец, последняя, но не менее грандиозная идея – предоставить ФНС полный доступ к базам данных Центробанка и Росфинмониторинга о финансовых операциях и межбанковских расчетах организаций и граждан.
Антикризисный план руководства ФНС, о котором трубят все ведущие российские СМИ, уже поверг в шок налогоплательщиков.

 Отправлено: 08.04.09 10:14. Заголовок: Как рассчитать налог..

Как рассчитать налоги с выплат при кризисных увольнениях

Суммы, которые компания выплачивает сотрудникам в связи с сокращением штата, не облагаются ЕСН и НДФЛ. Кроме того, такие выплаты можно включить в расходы по налогу на прибыль. Этот вывод сделали чиновники Минфина России в письме от 11.03.2009 г. № 03-04-06-01/54.
В письме идет речь о двух видах выплат: выходное пособие, которое выплачивается при сокращении штата и дополнительная компенсация, которая полагается, если сотрудник увольняется, не дожидаясь даты сокращения. Платить ЕСН и НДФЛ с таких выплат не нужно на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 238 и пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Дело в том, что выплаты работникам в связи с сокращением носят компенсационный характер. Что касается налога на прибыль, то основанием для включения компенсационных выплат в налоговые расходы будет пункт 9 статьи 255 Налогового кодекса РФ.
А вот с компенсации за расторжение трудового договора по соглашению сторон ЕСН начислить надо. Как говорится в более раннем письме Минфина России от 26.09.2008 г. № 03-03-06/1/546, такую выплату нельзя отнести к установленным государством пособиям или компенсациям. Кроме того, необходимо удержать НДФЛ.

 Отправлено: 22.04.09 06:56. Заголовок: В 2010 году искать «..

В 2010 году искать «серые» зарплаты будет Пенсионный фонд

На минувшей неделе президент Дмитрий Медведев объявил о том, что принято окончательное решение по замене ЕСН страховыми взносами с 1 января 2010 года. Ставку взносов пока оставят в 26 процентов. Из них 20 пойдут в Пенсионный фонд, оставшиеся 6 распределят между ФОМС и ФСС. При этом страховые взносы не будут начисляться на годовой заработок, превышающий 415 тыс. рублей.
В Пенсионном фонде уже заявили о том, что полностью готовы с 2010 года заняться администрированием взносов. Инспекторы фонда намереваются не только собирать платежи, но и проводить проверки. Как сообщил глава фонда Антон Дроздов, в основном проверять компании будут камерально, а еще планируются ежеквартальные сверки. В региональных отделениях ПФР говорят, что новые обязанности их не пугают. «Работа по проведению проверок не новая», – выразили уверенность в Отделении ПФР по г. Москве и Московской области.
КСТАТИ. Страховые взносы будут платить и компании, которые применяют «упрощенку» и «вмененку». Глава государства пообещал им переходный период с пониженными ставками страховых взносов. Сейчас компании на спецрежимах платят взносы только в Пенсионный фонд и «на травматизм».

 Отправлено: 23.04.09 15:48. Заголовок: Прокуроры ужесточают..

Прокуроры ужесточают ответственность за невыплату зарплаты

Перед Генпрокуророй поставлена задача тщательнее следить за тем, чтобы компании вовремя выплачивали зарплату своим сотрудникам, как пишут "ВЕДОМОСТИ". Прокуроры собираются угрожать руководителям компаний максимальным наказанием — от штрафа до дисквалификации. Кроме того, будут передаваться материалы для возбуждения уголовных дел.
За первый квартал 2009 года за задержку зарплат уже дисквалифицированы 34 руководителя и один руководитель осужден

 Отправлено: 24.04.09 12:46. Заголовок: Налоговики получат д..

Налоговики получат доступ к информации о движении средств на банковских счетах.

С предложением ФНС предоставить налоговикам доступ к информации о движении средств на банковских счетах налогоплательщиков согласились чиновники Минфина России. Представители комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам также поддерживают идею, но при условии, что нововведение будет сопровождаться резким сокращением количества налоговых проверок. А вот договоренности с ЦБ России пока не достигнуто.

 Отправлено: 29.04.09 08:30. Заголовок: Минфин рассказал, чт..

Минфин рассказал, что делать с налогами в ближайшие три года

На минувшей неделе Минфин представил проект развития налоговой политики на 2010–2012 годы. Из 54-страничного документа мы выбрали самые значимые предложения ведомства и постарались выяснить, насколько они жизнеспособны.

Устранить споры по поводу заполнения счетов-фактур
Минфин предлагает прописать прямо в Налоговом кодексе те ошибки в счетах-фактурах (построчно), из-за которых налоговики имеют право отказать в вычете.
Примут – не примут? Эксперты сомневаются в том, что идея будет реализована. «Подобный опыт уже был у наших законодателей. В статье 45 НК РФ четко прописали, что является критической ошибкой в заполнении платежного поручения, а что нет. Но принятие этой поправки до конца не устранило споры», – считает Вадим Зарипов, партнер компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры».

Не отменять НДС с авансов
Минфин не планирует отказываться от уплаты НДС с авансов. Наоборот, считает необходимым более подробно прописать механизм получения вычета в Налоговом кодексе.
Примут – не примут? Мин-эконом-развития намерено освободить авансовые платежи от НДС из-за сложностей с администрированием. Кто победит в данном случае, не ясно.

Ввести «отрицательные» счета-фактуры
Счета-фактуры с отрицательными показателями или кредит-счета помогут урегулировать порядок применения налоговых вычетов.
Примут – не примут? Как пояснила Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, даже если кредит-счета и будут введены, то не ранее 2011 года, так как вопрос еще не проработан.

Скорректировать базовую доходность по ЕНВД
В Минфине считают необходимым привести размер базовой доходности в соответствие с реальным уровнем доходности по отраслям экономики, а также проводить подобную корректировку каждые три года.
Примут – не примут? В конце прошлого года в Госдуму был внесен законопроект, увеличивающий размер базовой доходности. Авторы ссылались на то, что уже в течение четырех лет не менялся размер базовой доходности и поэтому он уже давно не соответствует экономическим реалиям. Но проект вернули на доработку из-за технических неточностей в самом документе. Вполне возможно, что в этом году законодатели вернутся к этому вопросу.

Еще в планах Минфина

1. Переделать классификацию основных средств.

2. Изменить порядок расчета налога с дивидендов и переноса убытков на будущее.

3. Избавиться от ЛИФО.

4. Увеличить предельную ставку процента по кредитам с 1,5 до 2.

5. Ввести предельный «рыночный» уровень процентов по займам между взаимозависимыми лицами.

6. Проиндексировать не облагаемые НДФЛ лимиты суточных.

 Отправлено: 05.05.09 07:10. Заголовок: В ФСС будут тщательн..

В ФСС будут тщательнее искать поддельные больничные листки

Специалисты Фонда социального страхования собираются ужесточить контроль над выплатой больничных пособий и собираются активнее искать поддельные и составленные с ошибками больничные листки. Об этом заявил глава фонда Сергей Калашников, пишет газета . По словам чиновника, это связано с тем, что доходная часть бюджета ФСС снижена, а выплаты по больничным листкам увеличились почти в три раза. Кроме того, вдвое увеличилась средняя продолжительность пребывания на больничном.

 Отправлено: 05.05.09 10:13. Заголовок: Затраты на создание ..

Затраты на создание компании нельзя отнести на ее расходы

При расчете налога на прибыль нельзя учитывать расходы, которые были произведены до регистрации компании (например, расходы на юриста, нотариуса и госпошлину). Как разъяснила Наталья Шуняева, начальник отдела выездных проверок межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Московской области, такие расходы не отвечают требованиям статьи 252 Налогового кодекса. Ведь, по сути, расходы по созданию компании несет не сама компания, а ее учредители.

 Отправлено: 07.05.09 11:43. Заголовок: Обязательная перерегистрация Уставов ООО до 31.12.2009

Обязательная перерегистрация Уставов ООО до 31.12.2009.
30 декабря 2008 года вступил в силу Федеральный закон №312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского Кодекса РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В соответствии с данным законом изменения внесены в Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», часть первую Гражданского кодекса РФ, Федеральный закон №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», которые вступают в силу 1 июля 2009 года.
На основании изменений в данные нормативные акты, все Общества с ограниченной ответственностью, зарегистрированные до 1 июля 2009 года, обязаны в период с 1 июля 2009 года по 31 декабря 2009 года внести изменения в свои Уставы (пройти процедуру перерегистрации), приведя их в соответствие с изменениями, и зарегистрировать новые редакции Уставов в регистрирующем органе (в МИ ФНС №46 – для ООО, зарегистрированных на территории города Москвы).
Законодатель отводит 6 месяцев для того, чтобы все общества с ограниченной ответственностью успели перерегистрировать и привести свои учредительные документы в соответствие с изменениями в законодательстве об ООО, вступающими в силу с 1 июля 2009 года.
На перерегистрацию необходимо будет подать новую редакцию Устава ООО, а также соответствующее заявление по форме, утверждаемой постановлением Правительства РФ.
При этом, начиная с 1 июля 2009 года, помимо изменений в Устав ООО, изменяется и процедура внесения и регистрации изменений в Устав Общества в связи с отчуждением долей в уставном капитале ООО

 Отправлено: 15.05.09 11:45. Заголовок: Игорные заведения до..

Игорные заведения должны быть закрыты до 1 июля

Глава ФНС России Михаил Мокрецов поручил налоговикам до конца этой недели уведомить все казино и игровые залы о необходимости до 1 июля 2009 сняться с налогового учета (приказ ФНС России от 08.05.2009 № ММ-7-2/280@). Те игорные заведения, которые проигнорируют требование, после 1 июля будут ликвидированы через суд. Кроме того, инспекторы должны будут трижды провести инвентаризацию залов игровых автоматов и казино (по состоянию на 15 мая, 15 июня и 1 июля 2009 года).
Напомним, что с 1 июля 2009 года все игорные заведения России должны работать только в четырех специальных зонах: Приморском и Алтайском краях, Калининградской области, а также на границе Краснодарского края и Ростовской области. Несмотря на то, что эти зоны до сих пор не были созданы, Дмитрий Медведев на прошлой неделе подтвердил, что казино и салоны игровых автоматов будут закрыты.

 Отправлено: 27.05.09 12:32. Заголовок: Появились антикризис..

Появились антикризисные налоговые планы на 2010 год

В скором времени в налоговом учете вновь увеличится норматив процентов по кредитам. Дмитрий Медведев сообщил об этом, озвучивая тезисы бюджетной политики на 2010-2012 годы.

Среди других предложенных Дмитрием Медведевым поправок также временный специальный порядок работы с налоговой задолженностью, позволяющий по заявлению налогоплательщика изменить сроки уплаты налогов. Кроме того, Президент РФ предложил реформировать порядок амортизации нематериальных активов (при этом для активов, по которым нельзя установить срок полезного использования, он будет равен двум годам).

Дмитрий Медведев призвал палаты федерального собрания оперативно принять поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся трансфертного ценообразования. А также законодательно пресечь использование оффшоров. Налоговики же должны «энергичнее избавляться от излишних процедур и форм отчетности», которые только отнимают время у граждан и разоряют государственный бюджет.

 Отправлено: 23.06.09 14:01. Заголовок: Налоговики собираютс..

Налоговики собираются отказать в вычете, если в счете-фактуре указано только одно название компании

9 июня вступило в силу постановление Правительства РФ от 26.05.2009 № 451, согласно которому в счетах-фактурах нужно указывать два названия компании: полное и сокращенное. В Минфине разрешили принимать счета-фактуры, выставленные до 9 июня, которые содержат только одно название. Однако налоговики в некоторых регионах, например, в УФНС по Новгородской области и Пермскому краю, собираются отказывать в вычете из-за того, что указано одно наименование. А в УФНС Иркутской области попросят представить «уточненные» счета-фактуры, где будут указаны оба наименования.

Два названия будут требовать в УФНС по Мурманской, Челябинской, Орловской, Тюменской, Ярославской, Тамбовской, Брянской, Кировской областям и Хабаровскому краю. Главный аргумент инспекторов этих управлений – «потому что так правильно».

В управлениях по Калужской, Рязанской, Тверской, Ульяновской, Ивановской и Курганской областям не будут отказывать в вычете, так как считают, что наименование компании – это второстепенный реквизит.

А в Волгоградской, Воронежской и Костромской областях не откажут в вычете из-за счета-фактуры с одним названием компаниям, которые известны в регионе.

 Отправлено: 24.06.09 10:15. Заголовок: Какие формальности п..

Какие формальности позволяют компаниям оспорить решения налоговиков

Специалисты УФНС по Москве проанализировали арбитражную практику: из-за каких процедурных нарушений компаниям зачастую удается отменить решения инспекторов. Речь идет о норме, предусмотренной пунктом 14 статьи 101 Налогового кодекса РФ.

— Налогоплательщик не смог подать возражения по акту, так как его не позвали в инспекцию рассмотреть результаты проверки;

— Налогоплательщика лишили возможности подать возражения по дополнительным мероприятиям налогового контроля;

— В тексте решения инспекторы не оценили доводы налогоплательщика в свою защиту, да и вовсе забыли процитировать эти доводы;

— Решение по результатам проверки было принято раньше, чем истек срок, отведенный законом на то, чтобы налогоплательщик подал возражения;

— В акте проверки не указан подробный перечень документов, которые компания предоставила налоговикам.

 Отправлено: 24.06.09 12:14. Заголовок: Позиция ФНС: в счета..

Позиция ФНС: в счетах-фактурах указывается либо полное, либо сокращенное наименование продавца

Строка 2 счета-фактуры может содержать как полное, так и сокращенное (если есть) название компании-продавца. Писать одновременно оба варианта не требуется. Если продавец укажет только полное или только сокращенное наименование, основания для отказа в вычете по НДС не будет. Такое сообщение появилось на официальном сайте ФНС России.

Все проблемы начались после того, как вступило в силу постановление Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451. В документе прямо сказано, что строка 2 счета-фактуры теперь должна содержать полное и сокращенное наименование продавца. В прежней редакции это требование звучало как «полное или сокращенное». Незаметная, на первый взгляд, поправка уже привела к тому, что сотни налогоплательщиков вынуждены были переделывать счета-фактуры, опасаясь проблем с налоговиками. Но больше делать этого не придется.

Представители ФНС уточнили, что никогда не предлагали вносить подобной правки и, независимо от того, случайно или умышленно поменял Минфин России «или» на «и», никаких новых требований к налогоплательщикам предъявлять не будут.

 Отправлено: 24.06.09 15:22. Заголовок: У нас в бухгалтерии ..

У нас в бухгалтерии из-за этого нововведения все на ушах стояли, переделали кучу документов

 Отправлено: 26.06.09 08:47. Заголовок: В Москве действует б..

В Москве действует бесплатная правовая помощь

При правительстве Москвы действует структура, которая помогает малому бизнесу «общаться» с любыми контролерами — будь то налоговики, милиция или Госпожнадзор. Проект называется «Неотложная правовая помощь малому бизнесу Москвы» (НПП МБМ).
Схема действий такова: сначала компания и представители данной структуры заключают договор, согласно которому НПП МБМ безвозмездно оказывает предпринимателям услугу — юридическую помощь при проверке. Далее, если контролеры действительно приходят в эту компанию, юристы выезжают на «место происшествия» и наблюдают за тем, чтобы проверяющие действовали в рамках закона, а также дают предпринимателям необходимые советы.

 Отправлено: 03.07.09 10:34. Заголовок: До 2010 года многим ..

До 2010 года многим ООО придется увеличить свой уставный капитал

Многим ООО, которые были зарегистрированы до 2001 года, скоро придется увеличить размер уставного капитала. Напомним, что до 2010 года все общества с ограниченной ответственностью должны пройти перерегистрацию в налоговой инспекции. Одно из изменений в законодательстве, которое следует учесть, корректируя учредительные документы: уставный капитал общества с ограниченной ответственностью не может быть меньше 10 000 руб. До 2009 года лимит зависел от минимального размера оплаты труда. Причем до 1 января 2001 года МРОТ был менее 100 руб.

Поэтому, как разъяснил юрист известной консалтинговой компании Вячеслав Шаталин, у многих ООО, зарегистрированных к указанной дате, уставный капитал не достигает 10 000 руб. Следовательно, таким компаниям придется увеличить уставный капитал. Причем перерегистрировать компанию лучше после того, как учредители внесут деньги или прочее имущество в уставный капитал.

 Отправлено: 03.07.09 11:31. Заголовок: Банки перестанут пом..

Банки перестанут помогать клиентам, которым налоговики заблокировали счет

Президиум ВАС РФ признал, что банк не имеет права открывать компании новые расчетные счета, если у него есть решение налоговиков о приостановлении операций по ее счетам (постановление от 12.05.2009 г. № 12953/08). Это серьезно затруднит деятельность многих компаний.
Ранее банки легко шли на нарушение пункта 12 статьи 76 НК РФ, который предусматривал такое ограничение. Ведь за него полагается лишь штраф в разме- ре 20 тыс. рублей (п. 1 ст. 132 НК РФ). Однако ВАС решил, что на такие нару- шения также нужно распространить действие статьи 134 НК РФ, санкция по которой может составлять до 20 процентов от суммы платежа.